Area di attività
Diritto fiscale e tributario d'impresa
Seguiamo la fiscalità delle operazioni: struttura dell'operazione, interpelli, verifiche e contenzioso tributario.
La stessa operazione economica — trasferire un'azienda da chi l'ha costruita a chi la comprerà — può avere carichi fiscali molto diversi a seconda di come viene strutturata: cessione di quote o di azienda, conferimento seguito da cessione, scissione preventiva, riorganizzazione della catena partecipativa. Le differenze sono rilevanti e maturano tutte nella fase di impostazione.
Lavoriamo in coordinamento con i vostri commercialisti, non al loro posto: il nostro apporto è sul confine tra struttura societaria e fiscalità, e sulla difendibilità dell'operazione se un giorno verrà esaminata.
Abuso del diritto: il perimetro
Il contribuente può legittimamente scegliere tra regimi opzionali diversi e tra operazioni che comportano un carico fiscale differente. Il limite è l'operazione priva di sostanza economica che realizza vantaggi fiscali indebiti. La distinzione, in pratica, si gioca sulla documentazione: ricostruire fin dall'inizio le ragioni extrafiscali della scelta è ciò che rende un'operazione difendibile anni dopo.
Domande frequenti
Diritto tributario: le domande che ci fanno più spesso
Come è tassata la vendita delle quote della mia società?
Per una persona fisica che cede partecipazioni al di fuori dell'attività d'impresa, la plusvalenza — differenza tra prezzo di cessione e costo fiscalmente riconosciuto — è soggetta a imposta sostitutiva con aliquota proprietaria. Se invece a cedere è una società di capitali, si applica il regime della participation exemption al ricorrere dei requisiti di legge, con una tassazione dell'utile molto più contenuta. Aliquote e requisiti cambiano nel tempo: la verifica va sempre fatta sull'operazione concreta e sulla normativa vigente alla data.
Conviene interporre una holding prima di vendere?
Può convenire, ma il tempismo è decisivo. Conferire la partecipazione in una holding poco prima della vendita, con l'unico scopo di beneficiare di un regime più favorevole, espone al rischio di contestazione per abuso del diritto. La struttura regge quando è costruita con anticipo e risponde a ragioni organizzative reali — protezione patrimoniale, passaggio generazionale, gestione di più partecipazioni — documentate fin dall'origine.
Cosa fare quando arriva un processo verbale di constatazione?
Non è ancora una pretesa impositiva, ma è la fase in cui si costruisce la difesa. Entro sessanta giorni dalla consegna si possono presentare osservazioni e richieste, che l'ufficio deve valutare prima di emettere l'avviso di accertamento. È il momento di maggiore rendimento dell'assistenza legale: molte contestazioni si chiudono qui, mentre gli argomenti non introdotti in questa fase pesano meno in giudizio.
Hai un'impresa? Parliamo di come proteggerla e farla crescere.
Il momento giusto per chiamare un avvocato è prima di averne bisogno. Un primo confronto serve a capire se e come possiamo essere utili: non impegna a nulla.